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2022年10月，國務院國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，提出要強化中央企業(yè)合規(guī)管理并設立首席合規(guī)官，面對該文件的要求，首席合規(guī)官有哪些挑戰(zhàn)與機遇？首席合規(guī)官由總法律顧問（以下簡稱：“總法”）兼任，導致了職責范圍擴大，在權力增多的同時也負擔更多責任，需要盡快厘清法律、合規(guī)的職責邊界，同時，文件對首席合規(guī)官的專業(yè)能力、對風險的預先識別提出更高要求。
面臨種種挑戰(zhàn)，文件指明了未來發(fā)展方向正是合規(guī)管理信息化建設，“以票控稅”的監(jiān)管模式啟發(fā)我們從財稅信息的角度尋找兼顧業(yè)務與職能的支點，把握關健數(shù)據(jù)來建立合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫，利用數(shù)據(jù)和系統(tǒng)能力來主動挖掘違規(guī)線索、預警合規(guī)風險點，實現(xiàn)合規(guī)事中監(jiān)管的敏銳度和前瞻性，用好發(fā)票串聯(lián)起數(shù)字、數(shù)據(jù)、報表與合規(guī)職能，打造多權而不越權、多責而不多慮、專業(yè)而不泛業(yè)、事中而不事后、關聯(lián)而不割裂的業(yè)財稅一體化合規(guī)管理信息系統(tǒng)。
本文作為總論篇，后續(xù)會針對反腐敗、關聯(lián)交易、財務管理等進行綜合評估和論述，為首席合規(guī)官在迎接《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》的實施以及后續(xù)發(fā)展提供一些可行性建議和數(shù)字化思考。
一、多權而不越權——首席合規(guī)官劃清合規(guī)管理職責邊界
設立首席合規(guī)官是世界一流企業(yè)的普遍做法，首席合規(guī)官作為企業(yè)核心管理層成員，全面領導合規(guī)管理體系建設與運行，發(fā)揮了積極作用。2021年國際標準化組織印發(fā)《合規(guī)管理體系要求及使用指南》（ISO 37301:2021）明確規(guī)定，應當指定一人對合規(guī)管理體系運行負有職責、享有權限。世界銀行、經合組織等國際組織鼓勵企業(yè)設立首席合規(guī)官，并作為評估合規(guī)管理水平的重要指標。
在中央企業(yè)設立首席合規(guī)官，是強化合規(guī)管理工作的一項重要舉措，既有利于進一步明確合規(guī)管理職責、落實責任，統(tǒng)籌各方力量更好推動工作，也展現(xiàn)了中央企業(yè)對強化合規(guī)管理的高度重視和積極態(tài)度，對推動各類企業(yè)依法合規(guī)經營具有重要示范帶動作用。要推進首席合規(guī)官的設立，領導合規(guī)管理部門組織開展工作，首要問題就是管理合規(guī)風險的邊界是什么。
《合規(guī)風險識別、評價與控制指引》將合規(guī)風險定義為“不合規(guī)的作為或不作為導致的對于合規(guī)目標所造成的不確定性”，包括法律風險、違規(guī)風險、欺詐風險、操作風險和其他風險?！掇k法》第三條指出，“合規(guī)風險，是指企業(yè)及其員工在經營管理過程中因違規(guī)行為引發(fā)法律責任、造成經濟或者聲譽損失以及其他負面影響的可能性?！蓖瑫r，根據(jù)第二十一條，“中央企業(yè)應當將合規(guī)審查作為必經程序嵌入經營管理流程，重大決策事項的合規(guī)審查意見應當由首席合規(guī)官簽字，對決策事項的合規(guī)性提出明確意見。業(yè)務及職能部門、合規(guī)管理部門依據(jù)職責權限完善審查標準、流程、重點等，定期對審查情況開展后評估?！庇纱丝梢?，合規(guī)風險涉及所有重大法律糾紛案件、行政處罰、刑事案件、被國際組織制裁等，首席合規(guī)官有權廣泛深入地參與管理活動、了解關鍵業(yè)務活動，也天然地獲得在財務領域的管理權力。
然而，權力是引致合規(guī)風險發(fā)生的重要因素，面對首席合規(guī)官被賦予的重大職能，《辦法》第十二條卻要求“不新增領導崗位和職數(shù)，由總法律顧問兼任，對企業(yè)主要負責人負責，領導合規(guī)管理部門組織開展相關工作，指導所屬單位加強合規(guī)管理”，迫使我們重新考慮法律與合規(guī)的職責邊界，如何做到首席合規(guī)官多權而不越權？
《辦法》所稱的合規(guī)，是指“企業(yè)經營管理行為和員工履職行為符合國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準則和國際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關規(guī)章制度等要求”，合規(guī)作為紅線守護者，在其他業(yè)務部門發(fā)展業(yè)務、獲取利潤的過程中，對違反上述禁止性實體事項和強制性程序規(guī)定的風險及時“踩剎車”，合規(guī)要求的廣泛性反映了其必須借助于多重法律的融合共生、協(xié)力合作才能完成。另一方面，根據(jù)《黨的十一屆三中全會以來新名詞術語辭典》，總法律顧問的職權一般包括：為聘請單位就業(yè)務上和管理上的法律問題提供意見；草擬和審查業(yè)務上的法律事務文書；代理參加訴訟；參加解決非訴訟事件；進行法制宣傳，為社會主義精神文明服務，根據(jù)《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》企業(yè)總法律顧問履行下列職責：“(一)全面負責企業(yè)法律事務工作，統(tǒng)一協(xié)調處理企業(yè)決策、經營和管理中的法律事務；(二)參與企業(yè)重大經營決策，保證決策的合法性，并對相關法律風險提出防范意見；(三)參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制定和實施，建立健全企業(yè)法律事務機構；(四)負責企業(yè)的法制宣傳教育和培訓工作，組織建立企業(yè)法律顧問業(yè)務培訓制度；(五)對企業(yè)及下屬單位違反法律、法規(guī)的行為提出糾正意見，監(jiān)督或者協(xié)助有關部門予以整改；(六)指導下屬單位法律事務工作，對下屬單位法律事務負責人的任免提出建議；(七)其他應當由企業(yè)總法律顧問履行的職責?！?/span>
可見，總法在職責范圍內根據(jù)企業(yè)特征進行針對性的合規(guī)管理，必須與具體業(yè)務緊密結合，如銀行領域需關注反洗錢法律、醫(yī)療企業(yè)的合規(guī)風險領域一般是違反國家反商業(yè)賄賂法律、大數(shù)據(jù)公司風險在于違反國家數(shù)據(jù)安全和信息隱私保護的法律，因此，要實現(xiàn)合規(guī)職能多權而不越權，既要滿足合規(guī)管理不僭越《合規(guī)風險識別、評價與控制指引》“八項權力模型”提出的審核權、市場客服與銷售權、人事權、采購權、放行權、計量權、財務資金權、擁有關鍵信息權，又必須要尋找一個貫穿全部業(yè)務活動、各個部門易于獲得、兼具權威性和普遍性的工具。
企業(yè)的日常業(yè)務必然會涉及資金的流動，有資金的流出，也有資金的流入，需要標準化、規(guī)范化數(shù)據(jù)接口來把業(yè)務信息和財務信息無縫連接，才能達到整體效益最優(yōu)。為了監(jiān)管企業(yè)的業(yè)務活動和資金流動，國家用強制企業(yè)使用發(fā)票的方法監(jiān)控應納稅所得，那么國家“以票控稅”的監(jiān)管模式給予我們一個兼顧業(yè)務與職能的支點，可以借企業(yè)海量的財稅信息實現(xiàn)合規(guī)對業(yè)務活動的深入，同時不過度介入財務部門的投資籌資決策和日常會計活動，只有觸發(fā)特定風險才會由合規(guī)職能評價財務活動，這就能體現(xiàn)首席合規(guī)官獲得兜底性權利后的恪盡職守，實現(xiàn)首席合規(guī)官制度下合規(guī)獲權與限權的平衡。
二、多責而不多慮——面對數(shù)據(jù)總法如何兼任首席合規(guī)官
《法治中國建設規(guī)劃（2020-2025年）》首次提出，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代科技手段，全面建設“智慧法治”，為了配合法治建設數(shù)據(jù)化、網絡化、智能化，《辦法》第十四條明確規(guī)定“中央企業(yè)合規(guī)管理部門牽頭負責本企業(yè)合規(guī)管理工作，主要履行以下職責：……（五）組織或者協(xié)助業(yè)務及職能部門開展合規(guī)培訓，受理合規(guī)咨詢，推進合規(guī)管理信息化建設?！彼?，合規(guī)信息化建設是首席合規(guī)官的重要工作職能，也是建設“智慧法治”中補齊合規(guī)管理信息化建設短板的必由之路。
《辦法》要求“中央企業(yè)應當建立合規(guī)風險識別評估預警機制，全面梳理經營管理活動中的合規(guī)風險，建立并定期更新合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫，對風險發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進行分析，對典型性、普遍性或者可能產生嚴重后果的風險及時預警?！?風險數(shù)據(jù)庫是指收集、維護與分析在風險管理過程中獲得與使用的數(shù)據(jù)資料庫，合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫就是企業(yè)內部的合規(guī)風險清單，把識別出來的各項合規(guī)風險按風險類別、風險描述、風險因素、管理部門、業(yè)務流程等列示出來，本質要求是獲得足以辨識和評估合規(guī)風險的數(shù)據(jù)，相較于文案與合同的堆積式累加，更需要系統(tǒng)性運用高質量的數(shù)據(jù)信息。2021年3月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》把“以數(shù)治稅”理念貫穿稅收征管全過程，為新時期稅收征管模式創(chuàng)新指明了前進方向，因此，以數(shù)據(jù)為基點建立覆蓋全業(yè)務的合規(guī)風險管理庫是大勢所趨，企業(yè)應當運用數(shù)字化票據(jù)管理工具來實現(xiàn)合規(guī)管理需求。
建立合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫，在合規(guī)職能范圍內管理財務風險，是在國資委以數(shù)治稅理念下值得廣大企業(yè)借鑒的做法，企業(yè)沿用監(jiān)管和執(zhí)法的邏輯，從已發(fā)生的合規(guī)風險案件中抽象出典型模型，那么企業(yè)在日益繁雜的經濟活動中排摸時，運用大數(shù)據(jù)把握住簡明的關鍵數(shù)據(jù)，就能見微知著，在不干擾其他職能部門運作、不覆蓋原始數(shù)據(jù)的同時，只需在庫內進行數(shù)據(jù)篩選和分析，就能快速高效摸清經濟活動中的合規(guī)風險，及時進行風險評估與應對，正是中央設置由總法兼任首席合規(guī)官、推動加強合規(guī)管理的應有之義。
三、專業(yè)而不泛業(yè)——首席合規(guī)官應牢抓合規(guī)風險點
中央賦予總法職權的同時也對其專業(yè)性提出更高要求，2021年國務院國資委制定發(fā)布了《關于進一步深化法治央企建設的意見》，提出在中央企業(yè)中持續(xù)完善總法制度，2022年中央企業(yè)及其重要子企業(yè)全面寫入章程，明確高級管理人員定位，由董事會聘任，領導法務管理機構開展工作。同時，要堅持總法專職化、專業(yè)化方向，直接向企業(yè)主要負責人負責，2025年中央企業(yè)及其重要子企業(yè)全面配備到位，具有法律教育背景或法律職業(yè)資格的比例達到80%。而要提升合規(guī)管理的專業(yè)性，找準風險點是最關鍵的一步。
對合規(guī)風險點的表述分散在眾多文件之中，《中央企業(yè)全面風險管理指引》指出合規(guī)風險會源于“企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程”；《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》設定合規(guī)管理的重點領域包括“市場交易（含反商業(yè)賄賂、反壟斷、反不正當競爭，規(guī)范資產交易、招投標等活動）、安全環(huán)保、產品質量、勞動用工、財務稅收、知識產權、商業(yè)伙伴”；《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》提及合規(guī)管理涉及的內部風險應當關注“人力資源因素、管理因素、創(chuàng)新因素、財務因素、安全環(huán)保因素”等，而外部風險應當關注“經濟因素、法律因素、社會因素、科學技術因素、自然環(huán)境因素”等；《企業(yè)內部控制配套指引》更是非常詳細地羅列了合規(guī)管理中不得不注意的18個大板塊，囊括組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、業(yè)務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞、信息系統(tǒng)。
縱觀上述種種合規(guī)風險點，合規(guī)管理面臨挑戰(zhàn)非常多元化，可是國家在提倡數(shù)字化合規(guī)的同時卻缺乏建設性標桿和意見，尚沒有通過文件明確描述職責范圍和實現(xiàn)路徑，數(shù)字化合規(guī)改革的推進仍需首席合規(guī)官依托自身專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)判斷來落地，但是傳統(tǒng)的合規(guī)能力目前無法勝任上述要求，任重道遠。
要把握住合規(guī)風險點，首席合規(guī)官可以借鑒《合規(guī)風險識別、評價與控制指引》提出基于崗位權力的合規(guī)風險識別法，也就是說，圍繞總法、合規(guī)總的崗位職責內容來識別各項合規(guī)風險。上文提及《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》企業(yè)總法履行的主要職責覆蓋“企業(yè)決策、經營和管理中的法律事務”，因此總法兼任首席合規(guī)官必須要“熟悉企業(yè)經營管理，具有較高的政策水平和較強的組織協(xié)調能力；精通法律業(yè)務，具有處理復雜或者疑難法律事務的工作經驗和能力”，法律和管理的能力通常首席合規(guī)官能夠具備，也對業(yè)務和組織有一定了解，可是，對總法和合規(guī)總崗位職責的描述反映了財務方面的專業(yè)知識的缺位。早在法學院讀書時，高等數(shù)學、財務管理、會計學往往不是法學生的必修課，于是總法在企業(yè)中承擔合規(guī)職能時，面臨財務和稅務的專業(yè)問題可能無從下手，對涉及財稅合規(guī)風險點的把握不夠游刃有余。
風險導向、數(shù)據(jù)推動的合規(guī)管理是企業(yè)改革、行政監(jiān)管和大數(shù)據(jù)時代背景下的必然選擇，在高要求與少模范的夾擊下，首席合規(guī)官更需要借助工具來補齊財務領域專業(yè)素養(yǎng)的空缺，采用集業(yè)財稅于一體的合規(guī)管理系統(tǒng)，利用數(shù)據(jù)和系統(tǒng)能力來主動挖掘違規(guī)線索，充分利用風險規(guī)則模型來實現(xiàn)合規(guī)風險的在線監(jiān)測和事前事中預警，才能確保合規(guī)審查與監(jiān)測的敏銳度和前瞻性，推進合規(guī)管理權力落地，專而不泛、有的放矢提升合規(guī)的信息化水平。
四、事中而不事后——利用“合規(guī)血糖儀”做好實時預警和管控
國務院法制辦表示，世界一流企業(yè)之所以合規(guī)管理做得好，一個重要原因就是充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代科技手段，真正將合規(guī)要求嵌入經營管理流程，并通過數(shù)據(jù)分析、智能控制等方式，實現(xiàn)即時預警、快速處置，切實提高了管理效能。因此，適應這一發(fā)展趨勢，《辦法》專章對合規(guī)管理信息化建設作出規(guī)定，從明確主要功能、推進與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、加強重點領域和關鍵節(jié)點實時動態(tài)監(jiān)測等提出要求，《辦法》明確指出“中央企業(yè)應當加強合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財務、投資、采購等其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共用共享?！眹鴦赵悍ㄖ妻k在答記者問中指出：目前，超過半數(shù)中央企業(yè)建立了法治工作信息化管理系統(tǒng)，但合規(guī)管理信息化建設方面還有一些差距。
這個合規(guī)信息化的建設差距，主要體現(xiàn)在暫無有效方法使企業(yè)在被查處前建設合規(guī)體系，不少央國企被查出存在違法違規(guī)現(xiàn)象、甚至遭受行政處罰，才進行事后的整改與彌補，并未發(fā)揮出合規(guī)職能應有的作用，如中央紀委國家監(jiān)委每年公開通報違反中央八項規(guī)定精神典型問題，涉及多名央企高層管理人員；四川銀保監(jiān)局針對中鐵信托一次性下發(fā)11張罰單，重大違法違規(guī)包括“高管履職未經任職資格核準、未謹慎管理運用信托財產、印章管理不規(guī)范、重要憑證及員工行為管理不到位、信息披露不充分”等，涉及前中后臺的方方面面；國資委黨委向中國農業(yè)發(fā)展集團、中國交通建設集團、中國鐵路通信信號集團等央國企反饋巡視情況并提出整改要求。從上述央國企不合規(guī)的整改案例來看，事后監(jiān)管發(fā)生在行政行為實施后，風險事件已經觸發(fā)，對企業(yè)而言遭受經濟和聲譽上的損失已成定局。
近幾年，稅務部門利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管體系，《關于進一步深化稅收征管改革的意見》表示計劃在2023年前基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執(zhí)法新體系，實現(xiàn)稅收風險管理由“事后處理”向“事前、事中精準監(jiān)管”轉變。所以，當稅務執(zhí)法重心由事后向事中轉移，企業(yè)仍舊采用事后管理模式，在時間上的遲滯導致了其過于被動，消極式面對風險只會導致接二連三的亡羊補牢。
因此，企業(yè)應當比稅務部門的監(jiān)管還要領先一步，力求“重治療”轉向“重預防”，對事后監(jiān)管中被查處的央國企案例引以為戒?？墒鞘轮斜O(jiān)管要求風險的辨識、評估、應對都要有高度靈敏性，這決定了事中監(jiān)管的難度大大提升，那么，要用什么工具實現(xiàn)事中監(jiān)管模式？尋找一款用于事中監(jiān)管的“合規(guī)血糖儀”，將是很多首席合規(guī)官的重要需求和選擇。
要真正滿足事中監(jiān)管，“合規(guī)血糖儀”需要借助數(shù)據(jù)庫打通營運環(huán)節(jié)，一方面，合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫基于發(fā)票要素進行全鏈路追溯，對人員、合同、供應商的發(fā)票鏈逐一排摸，借助稅局的監(jiān)管思路實現(xiàn)動態(tài)邏輯交互；另一方面，合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫根據(jù)發(fā)票流程實施閉環(huán)合規(guī)管理，事前評估供應商資質、提供預警，事中核檢發(fā)票風險、實現(xiàn)模塊化管控，事后鎖定風險發(fā)票、提供可視化方案。
（1）事前，評估供應商資質、提供預警：①精準管控，形成合規(guī)層面的精準管理，建立獨立規(guī)則引擎；②缺票量自查，自動計算企業(yè)缺票量，以此為參考，安排發(fā)票抵扣報銷事宜；③供應商合規(guī)評估，從受懲黑名單、失信名單、執(zhí)行公告、稅務和食藥監(jiān)管等多方面考察供應商負面信息。
（2）事中，核檢發(fā)票風險、實現(xiàn)模塊化管控：①對發(fā)票風險進行綜合評估，主要包括發(fā)票核驗監(jiān)控、企業(yè)負面風險、風險規(guī)則評估和黑名單評估；②考慮實行團隊制管理，由管理員掌握全部發(fā)票信息，團隊其他成員僅對自己導入的發(fā)票擁有權限，實現(xiàn)后續(xù)可追溯、可歸責；③分類別實行發(fā)票模塊化管理，重點監(jiān)控容易發(fā)生合規(guī)風險的發(fā)票類型，按季、半年和年進行周期性合規(guī)風險評估。
（3）事后，鎖定風險發(fā)票、提供可視化方案：①實時處置交易風險，針對基于各類交易的風險事件，通過系統(tǒng)直接明確主體和人員，及時鎖定風險發(fā)票，有利于追責；②對交易主體進行實時風控，關注供應商的信用風險，尤其是各類嚴重違法行為導致失信，進而提供實時化預警方案；③建立交易發(fā)票的實時預警制度，針對風險事件直接關聯(lián)的相關發(fā)票，實現(xiàn)高風險預警，并對涉及的所有發(fā)票進行風險提示，提供可視化方案。
五、關聯(lián)而不割裂——首席合規(guī)官融合運用數(shù)字、數(shù)據(jù)和報表
現(xiàn)有制度下，合規(guī)與經營之間缺乏連貫性，對于經營中生成的報表、數(shù)據(jù)、數(shù)字，合規(guī)管理的利用率不高，產生割裂感。而報表的核心在于數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)是報表的靈魂，從數(shù)字到數(shù)據(jù)、再到報表，本就是反映業(yè)務本身、與管理密切整合的一條邏輯線，當前，稅務部門就充分把握了數(shù)字、數(shù)據(jù)的關鍵作用，稅務部門憑借對發(fā)票大數(shù)據(jù)的精準分類監(jiān)管，在開具發(fā)票、交付發(fā)票、查驗發(fā)票時全過程大數(shù)據(jù)監(jiān)察，對企業(yè)存在的高頻稅務、市場監(jiān)管違法行為、企業(yè)內部違規(guī)行為進行畫像建模，在初始發(fā)現(xiàn)、關鍵節(jié)點識別、證據(jù)記錄和過程回溯等環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要的執(zhí)法和監(jiān)管功能，對稅務違規(guī)行為和失序狀態(tài)造成了“警示性”壓力。
那么，相應地，企業(yè)也可以把發(fā)票用作“合規(guī)血糖儀”的“探針”、事中監(jiān)管的著眼點：一方面，在企業(yè)對各項經濟活動進行合規(guī)管理時，發(fā)票是交易中資金流動的有效證明，可以為法律合規(guī)職能提供權威準確的證據(jù)，為風險的提前辨識、分析、評價提供依據(jù)，同時不過度介入財務部門的投資籌資決策和日常會計活動，只有觸發(fā)特定風險才會由合規(guī)職能評價財務活動；另一方面，發(fā)票的價值不僅在于金額，貨物或應稅勞務、服務名稱、開票日期、銷售方等豐富的信息內涵可以對企業(yè)上述各項風控指標進行預判，為反壟斷、反商業(yè)賄賂、關聯(lián)交易等重點監(jiān)管領域提供事前自我合規(guī)檢查的渠道，隨時深入財務、投資、采購等營運環(huán)節(jié)，打破職能部門間的信息壁壘，增強企業(yè)管理控制的協(xié)同效應，助力企業(yè)以稅務稽查的邏輯來倒推合規(guī)管理。
以下是以進項發(fā)票為底層數(shù)據(jù)的“合規(guī)血糖儀”的數(shù)據(jù)和業(yè)務模型：
發(fā)票承載了企業(yè)的業(yè)務活動與資金流動，是數(shù)字、數(shù)據(jù)到報表中貫穿始終的一條線索，巧妙串聯(lián)起業(yè)務、法律和財稅，因具有數(shù)量多、頻率高、內容雜的特征而更需要依托數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)其價值。合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫可以基于發(fā)票要素進行全鏈路追溯，形成獨立風險規(guī)則引擎，憑借強大的研發(fā)能力和實務經驗，借助稅局的監(jiān)管思路實現(xiàn)動態(tài)邏輯交互，從而及時對企業(yè)風險進行預判和警示。具體而言，即通過發(fā)票鏈，將基于人員、業(yè)務團隊、合同和供應商的全鏈路追溯機制貫穿起來，以發(fā)票為抓手，實現(xiàn)對海量、具體、高頻發(fā)票的精細化管理，對發(fā)票票面上4485個貨物或應稅勞務、服務名稱和750個簡稱進行數(shù)據(jù)內容重組，重構并可畫像，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)可追溯，讓報表、憑證、數(shù)字、數(shù)據(jù)實現(xiàn)無縫連接和流轉，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理。在建立合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫的同時，通過大數(shù)據(jù)發(fā)票合規(guī)系統(tǒng)的建設，讓該系統(tǒng)變成“合規(guī)血糖儀”，讓企業(yè)在經營過程中，實現(xiàn)無痛、無感、實時和精準的合規(guī)保護。
結語
面對《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》對首席合規(guī)官多職權、多職責、專業(yè)能力、預判能力的要求，首席合規(guī)官應盡快認識到建立合規(guī)風險數(shù)據(jù)庫的必要性，借助發(fā)票這個關鍵工具串聯(lián)起數(shù)字、數(shù)據(jù)、報表、業(yè)務與合規(guī)，推進合規(guī)管理信息化建設，秉持以數(shù)治稅理念來重點深入反腐敗、供應商管理、關聯(lián)交易等合規(guī)重點領域，后續(xù)持續(xù)更新中。
滬公網安備 31010402007129號
