摘要：企業(yè)“走出去”的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)同在。中國(guó)企業(yè)“走出去”是中國(guó)主動(dòng)融入世界經(jīng)濟(jì)、走向富民強(qiáng)國(guó)和偉大復(fù)興之路的歷史必然。

企業(yè)作出“走出去”的決策、確定目標(biāo)國(guó)和項(xiàng)目地后。往往更多關(guān)注目標(biāo)國(guó)的法律風(fēng)險(xiǎn)，但往往忽視了國(guó)內(nèi)海關(guān)法的風(fēng)險(xiǎn)。本文并就法律風(fēng)險(xiǎn)如何防范的問(wèn)題進(jìn)行了論述。

關(guān)鍵詞：機(jī)遇、風(fēng)險(xiǎn)防范、海關(guān)法 

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（產(chǎn)品侵權(quán)）海關(guān)法風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》第2條的規(guī)定，“海關(guān)保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)是與進(jìn)出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)保護(hù)的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利、專利權(quán)?！痹擁?xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)措施對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有兩面性，一方面禁止了侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物進(jìn)出口，另一方面也加大了限制未侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物進(jìn)出口的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)為進(jìn)出口貨物因疑似侵權(quán)被海關(guān)查扣，從而導(dǎo)致通關(guān)時(shí)限增長(zhǎng)，國(guó)際貿(mào)易違約風(fēng)險(xiǎn)加大。

以我們承辦福建漳州案為例：海關(guān)在清關(guān)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)涉案貨物未經(jīng)許可使用國(guó)內(nèi)注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人“xx”商標(biāo)，侵犯了該中國(guó)商標(biāo)權(quán)利人的合法權(quán)益，海關(guān)不僅扣留這批貨物，還擬對(duì)該出口企業(yè)進(jìn)行罰款。然而該出口企業(yè)并非有意侵權(quán)，而是國(guó)外客戶在下單時(shí)指定要生產(chǎn)并加貼“xx”商標(biāo)，屬于定牌加工。由于海關(guān)查扣貨物導(dǎo)致不能按時(shí)出關(guān)，公司將面臨對(duì)下游采購(gòu)商的違約責(zé)任。

該案中生產(chǎn)模式被稱之為OEM,俗稱“代工生產(chǎn)”。OEM特指由境外采購(gòu)方（即“委托方”）提供品牌和授權(quán)，由國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)商負(fù)責(zé)生產(chǎn)，并加貼該品牌商標(biāo)后將貨物全部出口到境外的一種經(jīng)營(yíng)模式。在該種模式下，一般而言，委托方授權(quán)生產(chǎn)商使用的商標(biāo)在目標(biāo)銷售國(guó)享有商標(biāo)權(quán)，但由于地域性是商標(biāo)權(quán)的原則之一，在目標(biāo)銷售國(guó)享有商標(biāo)權(quán)并不當(dāng)然延及出口國(guó)。若境內(nèi)的注冊(cè)商標(biāo)權(quán)利人已對(duì)該商標(biāo)在海關(guān)處進(jìn)行了備案，即便貼牌貨物未在中國(guó)銷售，也存在出口時(shí)被海關(guān)認(rèn)定為屬于侵權(quán)行為的可能性。這是境外委托方和境內(nèi)生產(chǎn)商很容易忽視的情況，但一旦遇到，則會(huì)導(dǎo)致貨物被海關(guān)扣留、船期延誤、引發(fā)違約責(zé)任等情況發(fā)生。

實(shí)務(wù)中對(duì)該種“貼牌加工”出口產(chǎn)品是否構(gòu)成侵權(quán)問(wèn)題產(chǎn)生爭(zhēng)議:

最高法辦公廳于2010年7月1日在回復(fù)海關(guān)總署《關(guān)于對(duì)〈“貼牌加工”出口產(chǎn)品是否構(gòu)成侵權(quán)問(wèn)題〉的復(fù)函》中明確指出：“（涉外定牌）產(chǎn)品所貼商標(biāo)只在我國(guó)境外具有商品來(lái)源的識(shí)別意義，并不在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)發(fā)揮識(shí)別商品來(lái)源的功能，我國(guó)的相關(guān)公眾在國(guó)內(nèi)不可能接觸到涉案產(chǎn)品，不會(huì)造成國(guó)內(nèi)相關(guān)公眾的混淆誤認(rèn)……此種情形不屬于商標(biāo)法第52條規(guī)定的侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的行為?！?/span>

另外最高人民法院院也認(rèn)為“不能把某種貿(mào)易方式（如本案爭(zhēng)議的涉外定牌加工方式）簡(jiǎn)單地固化為不侵犯商標(biāo)權(quán)的除外情形，否則就違背了商標(biāo)法上商標(biāo)侵權(quán)判斷的基本規(guī)則，這是必須加以澄清和強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題?！?/span>

由于《知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》規(guī)定，權(quán)利人在獲得商標(biāo)權(quán)之后，可以選擇將該其在海關(guān)的權(quán)利保護(hù)系統(tǒng)進(jìn)行備案。注冊(cè)商標(biāo)權(quán)在海關(guān)備案后會(huì)獲得海關(guān)的相應(yīng)保護(hù)，有效攔截他人涉嫌侵權(quán)的貨物，并保障合法貨物的出口順暢。

因此在海關(guān)執(zhí)法過(guò)程中，若海關(guān)查驗(yàn)關(guān)員看到帶有商標(biāo)的貨物，并且該商標(biāo)在海關(guān)做過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)備案時(shí)，海關(guān)查驗(yàn)員會(huì)對(duì)該批貨物是否侵犯了其他權(quán)利人的商標(biāo)專用權(quán)進(jìn)行確認(rèn)。海關(guān)進(jìn)行鑒別的關(guān)鍵要素是該貨物所用商標(biāo)的行為主體是否為商標(biāo)權(quán)利人或具備相關(guān)授權(quán)。

由于涉及到商品的通關(guān)，這就要求權(quán)利人迅速作出應(yīng)對(duì)措施，選擇合理的方式維護(hù)自身合法權(quán)益。對(duì)他人的海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為，準(zhǔn)確判斷侵權(quán)事實(shí)，作出評(píng)估分析，然后迅速采取行動(dòng)；二若是己方進(jìn)出口貨物被他方權(quán)利人提起海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)時(shí)，則淫蕩盡快掌握包括對(duì)方權(quán)利內(nèi)容在內(nèi)的事實(shí)情況，確定己方進(jìn)出口貨物是否存在侵權(quán)情形，與權(quán)利人進(jìn)行溝通，根據(jù)法定流程辦理相關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，妥善解決問(wèn)題。

二、海關(guān)歸類風(fēng)險(xiǎn)

商品歸類在進(jìn)出口活動(dòng)中具有極為重要的地位。對(duì)海關(guān)來(lái)說(shuō)，商品歸類是控制關(guān)稅收入的重要途徑，甚至可以作為貿(mào)易保護(hù)的有利手段；而對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，歸類正確與否直接影響到進(jìn)出口貨物的順利通關(guān)。然而海關(guān)商品歸類是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，進(jìn)出口企業(yè)、代理報(bào)關(guān)企業(yè)還是貨代企業(yè)在貨物申報(bào)入境后都會(huì)面臨海關(guān)的查驗(yàn)。

所謂查驗(yàn)，即檢查核驗(yàn)申報(bào)入境的貨物是否 “單貨相符” ，也就是被布控的進(jìn)出口貨物，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)后與申報(bào)一致。具體點(diǎn)是指海關(guān)依法為確定進(jìn)出境貨物的品名、規(guī)格、成分、原產(chǎn)地、貨物狀態(tài)、數(shù)量和價(jià)格是否與貨物申報(bào)內(nèi)容相符，對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)際的核查，確定單貨、證貨是否相符，有無(wú)瞞報(bào)、偽報(bào)和申報(bào)不實(shí)等走私行為，并為今后的征稅、統(tǒng)計(jì)和后續(xù)管理提供可靠的監(jiān)管依據(jù)。

海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物的布控查驗(yàn)方式分為計(jì)算機(jī)布控和人工布控兩類：一、計(jì)算機(jī)布控是指海關(guān)首先對(duì)一段時(shí)期內(nèi)的進(jìn)出口貨物進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的高低對(duì)貨物進(jìn)行分類，然后設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。二、人工布控是指海關(guān)的審單、征稅、查驗(yàn)、放行等環(huán)節(jié)的關(guān)員在審核申報(bào)單據(jù)對(duì)出口貨物存有疑慮，即可由人工操作在海關(guān)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)下達(dá)布控指令。另外緝私部門接到情報(bào)，也會(huì)向海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)要求人工布控。

上述人工布控又分為：① 品名布控主要指那些易產(chǎn)生“高額出口退稅”和“虛假高報(bào)退稅”的貨品；② 侵權(quán)布控；③ HS編碼布控一般根據(jù)海關(guān)重點(diǎn)嚴(yán)查項(xiàng)目，不同時(shí)期分別進(jìn)行組合音響、口罩、防疫物資、醫(yī)療器械等；④ 敏感貨（逃檢、涉稅）布控。電池、藥品、食品、飲料和煙酒、某些礦產(chǎn)品和化工品（尤其是危險(xiǎn)品）、煙花爆竹及打火機(jī)、動(dòng)植物及動(dòng)植物制品、木及木制品（包括木家具）等。

實(shí)踐中海關(guān)查驗(yàn)的細(xì)化指令會(huì)細(xì)化到箱子里的具體部位，此種查驗(yàn)法被稱之為“九宮格查驗(yàn)法”。

另外海關(guān)還升級(jí)移動(dòng)單兵查驗(yàn)系統(tǒng)和設(shè)備，實(shí)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管更加智能、精準(zhǔn)、高效，給海關(guān)和企業(yè)均帶來(lái)便利。對(duì)海關(guān)而言，在開(kāi)展查驗(yàn)作業(yè)時(shí)，關(guān)員手持終端設(shè)備實(shí)施查驗(yàn)，并可通過(guò)無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的傳輸，完成包括單證和指令查詢、查驗(yàn)結(jié)果錄入、圖片即拍即傳、流轉(zhuǎn)查驗(yàn)結(jié)果等在內(nèi)的一整套作業(yè)。對(duì)企業(yè)而言，以前企業(yè)需要在查驗(yàn)前聯(lián)系關(guān)員打印查驗(yàn)記錄單，在查驗(yàn)后等待關(guān)員回到駐地向上級(jí)匯報(bào)，然后才能做出查驗(yàn)結(jié)論。而海關(guān)啟用該系統(tǒng)后，企業(yè)查驗(yàn)變得省時(shí)、省力、省錢，正常情況下十幾分鐘左右即可完成查驗(yàn)，降低了貨物滯港所產(chǎn)生的倉(cāng)儲(chǔ)物流成本，企業(yè)成為真正的受益者。

三、涉及許可證風(fēng)險(xiǎn)“兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證”

根據(jù)《海關(guān)法》第二十四條的規(guī)定，進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，校驗(yàn)進(jìn)出口許可證件和有關(guān)單證。國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物，沒(méi)有進(jìn)出口許可證件的，不予放行。

歸入稅目A項(xiàng)下的產(chǎn)品并不是都需要許可證，產(chǎn)品是否屬于兩用物項(xiàng)、是否需要申領(lǐng)兩用物項(xiàng)許可證，決定性因素是該產(chǎn)品的具體成分含量，這一點(diǎn)與其他只要?dú)w入相應(yīng)的稅號(hào)就需要相應(yīng)許可證的產(chǎn)品有明顯區(qū)別，因此也容易被忽視從而發(fā)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的。

例如根據(jù)《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理規(guī)定》第七條規(guī)定，混合物中含有易制毒化學(xué)品的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)折算易制毒化學(xué)品數(shù)量后按照本規(guī)定申請(qǐng)進(jìn)（出）口許可，含易制毒化學(xué)品的復(fù)方藥品制劑除外。所稱的“混合物”是指：1、含甲苯、丙酮、丁酮、硫酸4種易制毒化學(xué)品之一且比例高于40%（不含）的貨物以及含鹽酸比例高于10%（不含）的貨物；2、含甲苯、丙酮、丁酮、硫酸的其中一種或幾種物項(xiàng)的且物項(xiàng)總含量超過(guò)40%的；3、含上述5種以外的《易制毒化學(xué)品進(jìn)出口管理目錄》所列的其他易制毒化學(xué)品的貨物。4、含甲苯、丙酮、丁酮、硫酸、鹽酸等5種易制毒化學(xué)品之一且比例低于上述規(guī)定含量的貨物，無(wú)需申請(qǐng)?jiān)S可。

如某貿(mào)易公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口汽車用品，其中一項(xiàng)商品“汽車用品（清洗劑）”申報(bào)的具體成分為“甲醇12%，丙酮10%，甲苯35%、二氯甲烷30%”。按照規(guī)定，上述貨物成分中丙酮和甲苯總含量超過(guò)40%，應(yīng)按照要求提供《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證》進(jìn)行申報(bào)。

故此，提示廣大企業(yè)，在向海關(guān)進(jìn)行申報(bào)時(shí)，除了查詢海關(guān)商品編碼對(duì)應(yīng)的監(jiān)管條件并關(guān)注報(bào)關(guān)系統(tǒng)的相關(guān)提示，還要對(duì)申報(bào)貨物的成分有清晰的了解，并需結(jié)合相關(guān)法規(guī)進(jìn)行綜合判斷。

另外，需注意的是，商務(wù)部和海關(guān)總署對(duì)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》會(huì)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，如2022年12月30日調(diào)整《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》并予以公布，自2023年1月1日起正式實(shí)施，商務(wù)部、海關(guān)總署2021年第48號(hào)公告公布的《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》同時(shí)廢止。

四、國(guó)內(nèi)資料存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)（海關(guān)稽查三年）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稽查條例》第三十一條之規(guī)定，被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷其報(bào)關(guān)注冊(cè)登記；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。

以某貿(mào)易有限公司為例，自2023年3月1日至2023年7月14日期間其向 N海關(guān)申報(bào)出口電機(jī)、水龍頭、玩具、禮品袋等商品。T海關(guān)稽查后發(fā)現(xiàn)，當(dāng)事人未能按要求提供報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料。遂于2023年7月14日制發(fā)T關(guān)稽改 （2023）XXXXX9050024號(hào)《限期改正通知書(shū)》，責(zé)令當(dāng)事人于10日內(nèi)改正。經(jīng)查，當(dāng)事人某貿(mào)易有限公司在辦理出口業(yè)務(wù)期間沒(méi)有收集、保管代理報(bào)關(guān)委托協(xié)議、發(fā)票、跨境電商B2B出口單證等單證資料，且在整改期間無(wú)法再行收集，無(wú)法在期限內(nèi)改正。李某作為某貿(mào)易有限公司的總經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理公司出口業(yè)務(wù)，對(duì)某貿(mào)易有限公司的上述違法行為負(fù)有直接責(zé)任，是負(fù)有直接責(zé)任的主管人員。以上行為有稽查通知書(shū)、檢查記錄、詢問(wèn)筆錄、限期 改正通知書(shū)、當(dāng)事人情況說(shuō)明、稽查情況說(shuō)明、稽查范圍內(nèi)報(bào)關(guān)單清單、報(bào)關(guān)單、稽查結(jié)論、授權(quán)委托材料、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、身份證復(fù)印件、查問(wèn)筆錄等證據(jù)為證。

本案例中，當(dāng)事人某貿(mào)易有限公司自2023年3月1日至2023年7月14日期間向 N海關(guān)申報(bào)出口商品，被海關(guān)稽查發(fā)現(xiàn)未能按要求提供報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口單證、合同以及與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，在責(zé)令整改期間依然未能提交。當(dāng)事人的行為構(gòu)成違法，李某作為某貿(mào)易有限公司的總經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理公司出口業(yè)務(wù)，對(duì)某貿(mào)易有限公司的上述違法行為負(fù)有直接責(zé)任，是負(fù)有直接責(zé)任的主管人員，依法也需要承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。

五、法定檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《進(jìn)出口商品檢驗(yàn)法》第五條之規(guī)定，列入目錄的進(jìn)出口商品，由商檢機(jī)構(gòu)實(shí)施檢驗(yàn)。前款規(guī)定的進(jìn)口商品未經(jīng)檢驗(yàn)的，不準(zhǔn)銷售、使用；前款規(guī)定的出口商品未經(jīng)檢驗(yàn)合格的，不準(zhǔn)出口。

例如自從2021年10月15日尿素出口執(zhí)行法檢以后，國(guó)內(nèi)尿素貨源通過(guò)程序?qū)徟臅r(shí)間大約為30日。隨后2022年初，法檢時(shí)間增加至60日左右。因此作為進(jìn)出口企業(yè)要對(duì)法檢期限做出必要的時(shí)限。當(dāng)事人承諾將未檢驗(yàn)貨物存放至海關(guān)認(rèn)可場(chǎng)所，留待海關(guān)進(jìn)行檢驗(yàn)，但在海關(guān)實(shí)施檢驗(yàn)前即將擅自處置，違反以上法律規(guī)范。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，銷售等業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)當(dāng)具有基本的海關(guān)法律合規(guī)意識(shí)，與企業(yè)內(nèi)部關(guān)務(wù)、法務(wù)部門人員協(xié)調(diào)、配合，遵守海關(guān)法律規(guī)范，否則會(huì)產(chǎn)生海關(guān)行政處罰乃至刑事處罰等法律責(zé)任。